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      軟件名稱:稅務基礎知識練習
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      軟件提交:yjg72889 更新時間:2017-02-23 07:25:59
      軟件作者:不詳 軟件等級:
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      軟件介紹
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      1.下列選項中,不屬于稅收特征的是(      )。
      D
      A.強制性
      B.無償性
      C.固定性
      D.明晰性
      2.國家征稅的目的是為了滿足(      )。
      B
      A.企業需要
      B.社會公共需要
      C.私人需要
      D.國家需要
      3.下列稅種中,納稅人和負稅人一致的是(      )。
      C
      A.消費稅
      B.增值稅
      C.企業所得稅
      D.關稅
      4.區分不同稅種的主要標志是(      )。
      B
      A.納稅義務人
      B.征稅對象
      C.稅目
      D.納稅環節
      5.按一定的標準和范圍對課稅對象進行劃分,從而確定的具體征稅品種或項目,被稱之為(      )。
      C
      A.計稅依據
      B.稅源
      C.稅目
      D.稅率
      6.稅率主要有三基本種形式,其中不包括(      )。
      D
      A.比例稅率
      B.累進稅率
      C.定額稅率
      D.優惠稅率
      7.同一課稅對象不論數額大小,都按同一比例征稅,稅額占課稅對象的比例總是相同的,這種稅率形式是(      )。
      D
      A.累進稅率
      B.定額稅率
      C.優惠稅率
      D.比例稅率
      8.通過直接縮小計稅依據的方式實現減免稅的是(      )。
      D
      A.法定式減免
      B.稅率式減免
      C.稅額式減免
      D.稅基式減免
      9.按我國個人所得稅法規定,工資薪金所得可以按扣除3500元后的金額計算應納稅額,該3500元指的是(      )。
      B
      A.起征點
      B.免征額
      C.稅率式減免
      D.稅額式減免
      10.下列各課稅要素中,與納稅期限密切相關的是(      )。
      D
      A.納稅人
      B.計稅依據
      C.納稅環節
      D.課稅對象
      11.將稅種劃分為流轉稅、所得稅、資源稅、財產稅和行為稅五大類的依據是(      )。
      A
      A.征稅對象的性質
      B.管理和使用權限
      C.稅收和價格的關系
      D.預算收入構成和征稅主管機關的不同
      12.下列各項中,屬于中央稅是(      )。
      A
      A.關稅
      B.增值稅
      C.車船稅
      D.契稅
      13.下列各項中,屬于價外稅的是(      )。
      B
      A.關稅
      B.增值稅
      C.企業所得稅
      D.消費稅
      14.稅收的特征是稅收分配形式區別于其他分配形式的質的規定性,由稅收的本質決定,習慣上稱之為稅收的“三性”,具體包括(      )。
      BCD
      A.穩定性
      B.固定性
      C.無償性
      D.強制性
      15.稅收原則是建立稅收制度應遵循的基本準則,它是國家征稅意志的集中體現,是國家用以協調稅收職能之間關系的基本原則,具體包括(      )。
      ABD
      A.財政原則
      B.公平原則
      C.公證原則
      D.法治原則
      16.稅收公平是稅收本質的客觀要求,主要體現在(      )。
      ABC
      A.平等征收
      B.量能課稅
      C.普遍征稅
      D.平均征稅
      17.稅收效率原則的含義包括(      )。
      AB
      A.行政效率
      B.經濟效率
      C.社會效率
      D.法制效率
      18.下列各項中,屬于稅收制度要素的有(      )。
      ABCD
      A.減稅免稅
      B.納稅義務人
      C.征稅對象
      D.稅率
      19.納稅義務人簡稱納稅人,又稱納稅主體,是稅法規定的直接負有納稅義務的單位和個人,是稅法最基本的要素之一。納稅人的兩種基本形式為(      )。
      AB
      A.自然人
      B.法人
      C.其他組織
      D.負稅人
      20.下列各項能夠影響納稅期限確定的決定因素有(      )。
      AD
      A.稅種的性質
      B.交通條件
      C.企業資金狀況
      D.應納稅額的大小
      21.下列稅種中,屬于中央稅的有(      )。
      AB
      A.關稅
      B.消費稅
      C.營業稅
      D.增值稅
      22.按稅收管理權限的不同,可將稅種劃分為(      )。
      ABC
      A.中央稅
      B.地方稅
      C.中央和地方共享稅
      D.所得稅
      23.根據計稅依據的不同,稅收可分為(      )。
      CD
      A.價外稅
      B.價內稅
      C.從量稅
      D.從價稅
      24.根據稅收與價格的關系,稅收可分為(      )。
      AB
      A.價外稅
      B.價內稅
      C.直接稅
      D.間接稅
      25.與課稅對象緊密相關,將課稅對象進一步細化和量化的兩個基本概念是(      ),
      BC
      A.納稅期限
      B.稅目
      C.稅基
      D.納稅地點
      26.定額稅率的計量單位可以是(      )等自然單位,也可以是專門規定的復合單位。
      ABCD
      A.重量
      B.數量
      C.面積
      D.體積
      27.根據《增值稅暫行條例》規定,增值稅的具體納稅期限可以是(      )。
      ABCD
      A.10日
      B.15日
      C.l個月
      D.l個季度
      28.根據稅負是否轉嫁為標準,稅收可以分為(      )。
      AD
      A.直接稅
      B.從量稅
      C.從價稅
      D.間接稅
      29.國家征稅憑借的是(      )。
      B
      A.財產權力
      B.政治權力
      C.行政權力
      D.所有權
      30.所得多者多征,所得少者少征,無所得者不征。這體現了稅收的(      )。
      B
      A.橫向公平
      B.縱向公平
      C.普遍征稅
      D.平均征稅
      31.政府在建立稅制以及運用稅收政策時,應以法律為依據,遵循依法治稅。這體現了稅收的(      )原則。
      D
      A.財政
      B.公平
      C.公證
      D.法治
      32.稅收在征收和繳納過程中要求耗費成本最小,這體現了稅收的(      )原則。
      B
      A.財政
      B.效率
      C.公證
      D.法治
      33.按稅收的基本規范,稅法應預先規定一定征收標準和程序并在一定時期內保持相對穩定。這種做法體現的稅收形式特征是(      )。
      B
      A.無償性
      B.固定性
      C.強制性
      D.規范性
      34.征納稅雙方權利義務共同指向的客體是(      )。
      D
      A.計稅依據
      B.稅目
      C.稅率
      D.課稅對象
      35.稅收職能中最基本的職能是(      )。
      B
      A.調節職能
      B.財政職能
      C.監督職能
      D.管理職能
      36.稅收縱向公平是指經濟能力不同的人應繳納數額不同的稅收,稅法對不同收入水平的納稅人規定不同的負擔水平。在稅率選擇上,一般通過(      )實現。
      B
      A.比例稅率
      B.累進稅率
      C.定額稅率
      D.優惠稅率
      37.稅收是人類社會發展到一定階段的產物,它伴隨著(      )而起源。
      B
      A.人類的產生
      B.國家的產生
      C.法律的產生
      D.剩余產品的出現
      38.根據我國增值稅的相關規定,個人銷售額達到或者超過一定標準的照章全額納稅,銷售額低于該標準的則免予征收增值稅。這種減免稅方式稱為(      )。
      D
      A.免征額
      B.稅額抵免
      C.項目扣除
      D.起征點
      39.將稅收分為流轉稅、所得稅、資源稅、行為稅和財產稅的依據是(      )。
      B
      A.稅收管理和使用權限
      B.征稅對象的性質
      C.計稅標準
      D.稅負是否轉嫁為標準
      40.下列各稅種中,屬于地方稅的是(      )。
      B
      A.增值稅
      B.土地增值稅
      C.企業所得稅
      D.消費稅
      41.下列各稅種屬于行為稅的是(      )。
      D
      A.營業稅
      B.增值稅
      C.消費稅
      D.印花稅
      42.我國現行稅制中,屬于真正意義上的中央稅的是(      )。
      A
      A.消費稅
      B.增值稅
      C.企業所得稅
      D.個人所得稅
      43.下列各項特性體現稅收特征的有(      )。
      ACD
      A.無償性
      B.收益性
      C.強制性
      D.固定性
      44.稅收法治原則包括兩個方面的內容,分別是(      )。
      AC
      A.程序規范
      B.執法手段科學
      C.征收內容明確
      D.稅款入庫及時
      45.下列各項原則中,屬于稅收原則的有(      )。
      BC
      A.平等原則
      B.公平原則
      C.效率原則
      D.無償原則
      46.下列說法中屬于稅收作用的有(      )。
      ABCD
      A.是國際經濟交往中維護國家利益的可靠保證
      B.國家調控經濟運行的重要手段
      C.稅收是國家組織財政收入的主要形式
      D.具有維護國家政權的作用
      47.下列各項內容屬于稅收制度基本要素的有(      )。
      ABC
      A.納稅人
      B.征稅對象
      C.稅率
      D.納稅期限
      48.下列稅種中稅率僅采用定額稅率形式的有(      )。
      CD
      A.增值稅
      B.消費稅
      C.資源稅
      D.車船稅
      49.稅率的基本形式有(      )。
      ABD
      A.比例稅率
      B.累進稅率
      C.超額累進稅率
      D.定額稅率
      50.稅收效率原則的基本內容主要包括(    )。
      BD
      A.宏觀效率
      B.經濟效率
      C.生態效率
      D.行政效率
      51.下列各項中,屬于稅收優惠形式的有(      )。
      ABCD
      A.稅基式減免
      B.稅率式減免
      C.稅額式減免
      D.起征點與免征額
      52.從理論上講,提高稅收行政效率就是要(      )。
      ABC
      A.促成稅收征管功能最優化
      B.建立簡繁適度的稅制結構
      C.加強內部管理,特別是成本管理
      D.避免稅收對經濟的不利影響
      53.下列有關納稅期限的表述正確的有(      )。
      AC
      A.不同性質的稅種,其納稅期限不同
      B.我國現行稅法中的納稅期限只有按期納稅一種形式
      C.采取何種形式的納稅期限,與課稅對象的性質有密切關系
      D.我國企業所得稅實行按季征收的納稅期限
      54.我國現行稅法中的納稅期限形式主要包括(      )。
      ABC
      A.按期納稅
      B.按月納稅
      C.按次納稅
      D.按率計征,分期預繳
      55.下列稅種中,全部屬于中央政府固定收入的有(      )。
      AC
      A.消費稅
      B.增值稅
      C.車輛購置稅
      D.資源稅
      56.下列稅種中稅率形式采用比例稅率的稅種有(      )。
      ABC
      A.增值稅
      B.房產稅
      C.企業所得稅
      D.資源稅
      57.稅收法律責任的主要形式有(      )。
      ACD
      A.經濟責任
      B.民事責任
      C.行政責任
      D.刑事責任
      58.我國現行增值稅的類型是(      )。
      C
      A.生產型
      B.收入型
      C.消費型
      D.投資型
      59.根據增值稅相關規定,下列情形中屬于混合銷售并按銷售貨物征收增值稅的有(      )。
      B
      A.裝飾公司對外提供設計服務,同時銷售建材
      B.商場銷售抽油煙機并上門安裝
      C.銀行提供信用卡服務并收取卡費
      D.酒店為顧客提供住宿服務的同時銷售洗浴用品
      60.下列商品適用13%增值稅稅率的是(      )。
      D
      A.酸奶
      B.魚罐頭
      C.農機零部件
      D.食用植物油
      61.按《營業稅改征增值稅試點實施辦法》規定,提供不動產租賃服務適用的增值稅稅率是(      )。
      B
      A.6%
      B.11%
      C.13%
      D.17%
      62.增值稅一般納稅人(納稅信用A級的增值稅一般納稅人除外)申請抵扣的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票,必須自開具之日起(      )內到稅務機關認證,否則不予抵扣進項稅額。
      D
      A.30日
      B.60日
      C.90日
      D.180日
      63.“營改增”試點納稅人中的一般納稅人提供(      ),不得選擇按照簡易計稅方法計算繳納增值稅。
      D
      A.以清包工方式提供建筑服務
      B.電影放映服務
      C.銷售2016年4月30日前自建的不動產
      D.客運場站服務
      64.“營改增”試點納稅人提供的下列服務應征增值稅的是(      )。
      A
      A.試點納稅人中的一般納稅人提供的公共交通運輸服務
      B.養老機構提供的養老服務
      C.個人銷售自建自用住房
      D.向境外提供建筑服務
      65.下列關于增值稅稅率的說法中錯誤的是(      )。
      D
      A.銷售不動產稅率為11%
      B.有形動產租賃稅率為17%
      C.增值稅電信服務稅率為6%
      D.交通運輸業稅率為7%
      66.下列選項中不是增值稅專用發票基本聯次的是(      )。
      D
      A.發票聯
      B.抵扣聯
      C.記賬聯
      D.存根聯
      67.某小規模納稅人2015年12月提供貨物運輸服務取得收入60萬元,其當月應納增值稅額為(      )萬元。
      D
      A.6.6
      B.5.95
      C.1.8
      D.1.75
      68.下列項目中不屬于“營改增”試點的“現代服務”征稅范圍的是(      )。
      B
      A.鑒證咨詢服務
      B.醫療服務
      C.不動產租賃服務
      D.人力資源服務
      69.納稅人進口貨物應當自海關填發海關進口增值稅專用繳款書之日起(      )日內繳納稅款。
      D
      A.7
      B.10
      C.14
      D.15
      70.某具有出口經營權的生產企業(增值稅一般納稅人)自營出口自產貨物,10月末未計算退稅前的期末留抵稅額為19萬元,當期免抵退稅額為15萬元,則當期免抵稅額為(      )。
      A
      A.0
      B.4萬元
      C.9萬元
      D.15萬元
      71.某商業企業為增值稅一般納稅人,2016年3月無期初留抵稅額,當月外購貨物50萬元,增值稅專用發票注明稅款為8.5萬元,當月銷售貨物40萬元(不含稅);4月外購貨物20萬元,增值稅專用發票注明稅款為3.4萬元,當月銷售貨物70萬元(不含稅),銷售貨物均適用17%的稅率。則該商業企業2016年4月應納增值稅為(      )萬元。
      B
      A.1.7
      B.6.8
      C.8.5
      D.10.27
      72.關于增值稅納稅義務的發生時間,以下說法正確的是(      )。
      C
      A.采取直接收款方式銷售貨物,不論是否開具發票,均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天
      B.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物,為書面合同約定的收款日期的當天
      C.銷售應稅勞務,為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據的當天
      D.發生視同提供應稅服務的,為提供應稅服務的當天
      73.下列關于“營改增”適用稅率的表述,不正確的有(      )。
      BD
      A.單位和個人提供的國際運輸服務,稅率為零
      B.單位和個人提供的交通運輸業服務,稅率為17%
      C.單位和個人提供的中介服務,稅率為6%
      D.單位和個人提供有形動產租賃服務,稅率為6%
      74.下列增值稅納稅人中,可以選擇按照小規模納稅人納稅的有(      )。
      CD
      A.年應稅銷售額超過80萬元的零售企業
      B.年應稅銷售額超過50萬元的工業企業
      C.年應稅銷售額超過80萬元的非企業性單位
      D.年應稅銷售額超過80萬元的不經常發生應稅行為的企業
      75.增值稅的納稅期限包括(      )。
      ABD
      A.3日
      B.5日
      C.7日
      D.10日
      76.下列各項中,屬于增值稅銷售額中的價外費用的有(      )。
      ABC
      A.包裝物租金
      B.手續費
      C.違約金
      D.銷項稅額
      77.合法有效的增值稅抵扣憑證包括(      )。
      ABCD
      A.增值稅專用發票
      B.海關進口增值稅專用繳款書
      C.農產品收購發票或者銷售發票
      D.解繳稅款的完稅憑證
      78.下列各項中,一般納稅人可以作為進項稅額從銷項稅額中抵扣的是(      )。
      ABD
      A.從銷售方取得的稅控機動車銷售統一發票上注明的增值稅額
      B.按照農產品收購發票上注明的買價和13%的扣除率計算的金額
      C.從小規模納稅人處購買材料取得增值稅普通發票
      D.從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額
      79.下列選項中,屬于“營改增”試點中應征增值稅的“現代服務”有(      )。
      ACD
      A.鑒證咨詢服務
      B.保險服務
      C.不動產租賃服務
      D.研發和技術服務
      80.下列關于增值稅發票的表述中,錯誤的有(      )。
      BD
      A.小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產,應開具普通發票,不得由稅務機關代開專用發票
      B.納稅人銷售舊貨,可以向稅務機關申請代開專用發票
      C.金融商品轉讓,不得開具增值稅專用發票
      D.納稅人取得虛開的增值稅專用發票,可以作為增值稅合法有效的扣稅憑證抵扣其進項稅額
      81.適用免征增值稅的跨境服務包括(      )。
      BCD
      A.國際運輸服務
      B.標的物在境外使用的有形動產租賃服務
      C.存儲地點在境外的倉儲服務
      D.在境外提供的廣播影視節目播映服務
      82.納稅人代有關部門收取的政府性基金或行政事業性收費,凡同時符合以下(      )條件的,不屬于價外費用,不征收增值稅。
      ABCD
      A.由國務院或者省級人民政府及其財政、價格主管部門批準設立的行政事業性收費
      B.由國務院或者財政部批準設立的政府性基金
      C.收取時開具省級以上財政部門印制的財政票據
      D.所收款項全額上繳財政
      83.下列項目中,進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有(      )。
      ABCD
      A.用于簡易計稅方法計稅項目的購進貨物
      B.非正常損失的產成品所耗用的購進交通運輸服務
      C.非正常損失的不動產
      D.購進的餐飲服務
      84.根據現行增值稅政策,下列適用11%稅率的有(      )。
      ACD
      A.建筑服務
      B.生活服務
      C.郵政服務
      D.銷售不動產
      85.根據現行增值稅政策,一般納稅人可以選擇適用簡易計稅方法計稅的應稅行為包括(      )。
      ABCD
      A.為甲供工程提供的建筑服務
      B.為建筑工程老項目提供的建筑服務
      C.銷售2016年4月30日前自建的不動產
      D.出租2016年4月30日前取得的不動產
      86.根據“營改增”相關政策規定,下列屬于視同提供應稅服務的情形有(      )。
      BD
      A.某運輸企業為地震災區提供公路運輸服務
      B.某咨詢公司為個人無償提供技術咨詢服務
      C.某動畫公司聘用動畫人才為本公司設計動畫
      D.某運輸公司為其他單位無償提供交通運輸服務
      87.關于增值稅的納稅期限和報繳稅款期限,以下說法正確的有(      )。
      AC
      A.納稅人的具體納稅期限,由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小分別核定。
      B.以1個季度為納稅期限的規定僅適用于小規模納稅人
      C.以1個月或者1個季度為1個納稅期的,自期滿之日起15日內申報納稅
      D.進口貨物的,自海關填發海關進口增值稅專用繳款書之日起10日內繳納稅款
      88.關于增值稅專用發票,以下說法正確的有(      )。
      ABCD
      A.增值稅一般納稅人應通過增值稅稅控系統領購、開具紙質增值稅專用發票
      B.增值稅專用發票的基本聯次包括發票聯、抵扣聯和記賬聯
      C.增值稅專用發票的最高開票限額由增值稅一般納稅人申請,區縣稅務機關依法審批
      D.小規模納稅人發生增值稅應稅行為需要開具增值稅專用發票的,可向其主管稅務機關申請代開
      89.下列消費品中屬于消費稅征稅范圍的是(      )。
      A
      A.高爾夫球包
      B.竹制筷子
      C.護膚護發品
      D.電動汽車
      90.下列各項中不征收消費稅的是(      )。
      D
      A.無醇啤酒
      B.電池
      C.涂料
      D.汽車輪胎
      91.下列各項中不征收消費稅的是(      )。
      D
      A.高爾夫球
      B.價值20000元的手表
      C.飲食業、商業、娛樂業舉辦的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生產設備生產的啤酒
      D.調味料酒
      92.下列行為涉及的貨物,應當征收消費稅的是(    )。
      B
      A.百貨商店出售的雪茄煙
      B.首飾廠生產的珠寶首飾
      C.企業生產的調味料酒銷售
      D.批發商賣給批發商的卷煙
      93.下列各項業務中,不征收消費稅的是(      )。
      B
      A.化妝品廠將自產的香水用于換取生產資料
      B.高爾夫球具廠將自產的高爾夫球桿的桿頭用于連續生產高爾夫球桿
      C.鞭炮廠將自產的鞭炮用于抵償債務
      D.化妝品廠將自產的香水精用于生產護膚品
      94.下列各項業務中,不征收消費稅的是(      )。
      D
      A.地板企業生產用于裝修本企業辦公室的實木地板
      B.汽車企業生產用于本企業管理部門的轎車
      C.化妝品企業生產用于交易會樣品的化妝品
      D.卷煙企業生產用于連續生產卷煙的煙絲
      95.下列企業中,不屬于消費稅納稅義務人的是(      )。
      B
      A.零售金銀首飾的首飾店
      B.從事白酒批發業務的商貿企業
      C.進口小汽車的外貿企業
      D.委托加工煙絲的卷煙廠
      96.根據消費稅規定,成品油納稅環節是(      )。
      C
      A.批發環節
      B.加油站加油環節
      C.生產銷售環節
      D.消費者購車環節
      97.下列消費品中,屬于消費稅“小汽車”稅目征稅范圍的是(      )。
      B
      A.大客車
      B.中輕型商務客車
      C.卡丁車
      D.電動汽車
      98.下列應稅消費品中,實行從價定率計征消費稅辦法的是(      )。
      C
      A.黃酒
      B.啤酒
      C.其他酒
      D.成品油
      99.下列關于委托加工業務消費稅處理正確的是(      )。
      B
      A.將委托加工收回的已稅消費品直接加價銷售的,不征收消費稅
      B.納稅人委托個體經營者加工應稅消費品,由委托方收回后在委托方所在地繳納消費稅
      C.委托加工應稅消費品的,若委托方未提供原材料成本,由委托方所在地主管稅務機關核定其材料成本
      D.委托加工應稅消費品,受托方沒有代收代繳稅款的,一律由受托方補稅
      100.委托加工的應稅消費品,受托方在交貨時已代收代繳消費稅,委托方收回后以高于受托方的計稅價格出售的,其消費稅處理正確的是(      )。
      C
      A.不征收消費稅
      B.免征消費稅
      C.征收消費稅,在計稅時準予扣除受托方已代收代繳的消費稅
      D.征收消費稅,在計稅時不得扣除受托方已代收代繳的消費稅
      101.下列各項中,應同時征收增值稅和消費稅的是(      )。
      A
      A.批發環節銷售的卷煙
      B.零售環節銷售的包金首飾
      C.生產環節銷售的普通護膚護發品
      D.取得外國政府捐贈的進口小汽車
      102.下列各項中,應同時征收增值稅和消費稅的是(      )。
      A
      A.外貿公司進口的啤酒
      B.百貨商場銷售高檔手表
      C.汽車廠銷售自產電動汽車
      D.珠寶批發公司批發外購的金銀鑲嵌首飾
      103.下列應稅消費品中,不得扣除外購已納消費稅的是(      )。
      C
      A.以已稅煙絲為原料生產的卷煙
      B.以已稅潤滑油為原料生產的潤滑油
      C.以已稅珠寶玉石為原料連續生產的金銀首飾
      D.以已稅鞭炮焰火為原料生產的鞭炮焰火
      104.下列外購商品中已繳納的消費稅,可以從本企業應納消費稅稅額中扣除的是(      )。
      D
      A.購進已稅汽車輪胎生產的小汽車
      B.購進已稅酒精為原料生產的勾兌白酒
      C.購進已稅溶劑油為原料生產的溶劑油
      D.購進已稅桿身為原料生產的高爾夫球桿
      105.關于消費稅納稅地點的說法,符合現行政策規定的是(      )。
      A
      A.納稅人銷售應稅消費品向機構所在地或居住地的主管稅務機關納稅
      B.納稅人銷售應稅消費品向核算地的主管稅務機關納稅
      C.納稅人銷售應稅消費品向銷售地的主管稅務機關納稅
      D.納稅人銷售應稅消費品向生產地的主管稅務機關納稅
      106.關于消費稅納稅地點的說法,符合現行政策規定的是(      )。
      A
      A.納稅人銷售應稅消費品,除另有規定外,應當向機構所在地或居住地的主管稅務機關納稅
      B.納稅人總機構和分支機構不在同一縣(市)的,一律在生產應稅消費品的分支機構所在地繳納消費稅
      C.委托加工的應稅消費品,受托方為企業的,在委托方所在地主管稅務機關申報繳納消費稅
      D.納稅人到外縣(市)銷售自產應稅消費品,應事先向其所在地稅務機關提出申請,向銷售地主管稅務機關報繳消費稅
      107.下列各項中,符合消費稅納稅義務發生時間規定的是(      )。
      B
      A.進口的應稅消費品,為取得進口貨物的當天
      B.白產自用的應稅消費品,為移送使用的當天
      C.委托加工的應稅消費品,為支付加工費的當天
      D.采取預收貨款結算方式的,為收到預收款的當天
      108.下列關于消費稅納稅義務發生時間的規定,說法不正確的是(      )。
      A
      A.采取賒銷結算方式的,為實際收到貨款的當天
      B.采取委托銀行收款方式的,為發出應稅消費品并辦妥托收手續的當天
      C.納稅人自產自用應稅消費品的,為移送使用的當天
      D.納稅人委托加工應稅消費品的,為納稅人提貨的當天
      109.下列關于消費稅稅率說法不正確的是(      )。
      D
      A.啤酒、黃酒采用從量稅形式
      B.貴重首飾珠寶玉石生產企業一般按10%征消費稅
      C.卷煙生產和批發環節目前均采用復合計征方式
      D.零售的珍珠首飾和金銀首飾未分開核算,應按10%征收消費稅
      110.納稅人將應稅消費品與非應稅消費品以及適用稅率不同的應稅消費品組成成套消費品銷售的,應按(      )。
      B
      A.應稅消費品的平均稅率計征
      B.應稅消費品的最高稅率計征
      C.應稅消費品的不同稅率,分別計征
      D.應稅消費品的最低稅率計征
      111.根據消費稅的有關規定,對連續生產出來的應稅消費品計征消費稅時,符合抵扣條件的,應按(      )計算準予扣除外購的應稅消費品已納的消費稅稅款。
      A
      A.當期生產領用量
      B.當期購進數量
      C.當期連續生產出來的應稅消費品的生產數量
      D.當期連續生產出來的應稅消費品的銷售數量
      112.根據現行消費稅的規定,下列表述中正確的是(      )。
      C
      A.納稅人將自產的應稅消費品用于抵償債務,應按同類應稅消費品的平均銷售價格計算應納消費稅
      B.納稅人將自產的應稅消費品用于連續生產應稅消費品,應征收消費稅
      C.委托方將收回的應稅消費品,以不高于受托方的計稅價格出售的,為直接出售,不再繳納消費稅
      D.從價計征消費稅的應稅消費品,計稅依據為小含增值稅和消費稅的銷售額
      113.某地板公司生產各種實木地板,2016年3月,領用上月外購的地板繼續加工成豪華實木地板,銷售給某外貿企業500箱,開具的增值稅專用發票上注明的銷售額為400萬元;已知上月外購實木地板500箱,取得增值稅專用發票注明價款300萬元,本月生產領用80%。該地板公司應繳消費稅(      )萬元(實木地板消費稅稅率為5%)。
      D
      A.5
      B.20
      C.4.5
      D.8
      114.根據消費稅現行規定,下列表述正確的有(      )。
      AD
      A.消費稅稅收負擔具有轉嫁性
      B.消費稅的稅率呈現單一稅率形式
      C.消費品生產企業沒有對外銷售的應稅消費品均不征消費稅
      D.消費稅稅目列舉的消費品都屬消費稅的征稅范圍
      115.企業生產銷售的下列貨物中,應當征收消費稅的有(      )。
      BC
      A.純生物柴油
      B.燃料油
      C.甲醇汽油
      D.食用油
      116.企業生產銷售的下列貨物中,應當征收消費稅的有(      )。
      AB
      A.高爾夫球包
      B.果啤
      C.體育上用的鞭炮引線
      D.成品油生產企業生產成品油過程中作為動力消耗的自產成品油
      117.企業生產銷售的下列貨物中,不征收消費稅的有(      )。
      ABC
      A.國內代理商銷售進口環節已納消費稅的游艇
      B.電器城銷售電池
      C.企業生產酒精
      D.金銀飾品商店銷售白金飾品
      118.下列關于消費稅納稅人的說法,正確的有(      )。
      CD
      A.零售金銀首飾的納稅人是消費者
      B.委托加工化妝品的納稅人是受托加工企業
      C.攜帶卷煙入境的納稅人是攜帶者
      D.郵寄入境的應稅消費品納稅人是收件人
      119.下列關于消費稅納稅人的說法,正確的有(      )。
      CD
      A.使用一次性木筷的餐飲行業
      B.受托加工化妝品的日化廠
      C.委托加工玉石的珠寶公司
      D.自產小汽車自用的汽車廠
      120.下列屬于消費稅納稅義務人的有(      )。
      BC
      A.鉆石首飾的進口企業
      B.金銀首飾的零售商店
      C.卷煙的批發商
      D.化妝品的零售店
      121.下列各項中,應同時征收增值稅和消費稅的有(      )。
      AB
      A.批發環節銷售的卷煙
      B.零售環節銷售的金基合金首飾
      C.生產環節銷售的普通護膚護發品
      D.進口環節取得外國政府捐贈的小汽車
      122.下列各項中,應同時征收增值稅和消費稅的有(      )。
      AD
      A.地板廠銷售自產實木地板
      B.汽車廠銷售自產電動汽車
      C.百貨商場銷售高檔手表
      D.進出口公司進口高爾夫球及球具
      123.依據消費稅的有關規定,下列消費品中屬于化妝品稅目的有(      )。
      ABC
      A.香水、香精
      B.高檔護膚類化妝品
      C.指甲油、藍眼油
      D.演員化妝用的上妝油、卸妝油
      124.下列車輛屬于應稅小汽車征稅范圍的是(      )。
      BC
      A.電動汽車
      B.乘務車
      C.中輕型商務客車
      D.車身12米并且有25座的大客車
      125.下列各項中,符合應稅消費品銷售數量規定的有(      )。
      ACD
      A.生產銷售應稅消費品的,為應稅消費品的銷售數量
      B.自產自用應稅消費品的,為應稅消費品的生產數量
      C.委托加工應稅消費品的,為納稅人收回的應稅消費品數量
      D.進口應稅消費品的,為海關核定的應稅消費品進口征稅數量
      126.某工藝品廠外購已稅珠寶玉石用于加工各種飾品,允許從應征消費稅中扣除外購已稅珠寶玉石已納消費稅的有(      )。
      BC
      A.外購已稅玉石用于鑲嵌純金戒指
      B.外購已稅玉石用于生產玉鐲
      C.外購已稅珍珠用于加工珍珠項鏈
      D.外購已稅鉆石鑲嵌白金首飾
      127.下列納稅人自產自用應稅消費品繳納消費稅的是(      )。
      ABC
      A.石化廠把自產的柴油用于本廠基建工程的設備使用
      B.摩托車廠將自產的摩托車作為廣告樣品
      C.化妝品制造廠將自產的香粉用于連續生產舞臺演員化妝用的油彩
      D.地板廠將自產的實木地板用于連續生產漆飾地板
      128.下列情況中,應按照受托方銷售自制應稅消費品的行為,征收消費稅的有(      )。
      ACD
      A.由受托方提供原材料和輔助材料加工的應稅消費品
      B.委托方提供原材料,受托方只收取加工費加工的應稅消費品
      C.受托方以委托方名義購進原材料加工的應稅消費品
      D.委托方提供輔助材料,受托方提供主要材料加工的應稅消費品
      129.納稅人銷售應稅消費品收取的下列款項,應計入消費稅計稅依據的有(      )。
      AD
      A.裝卸費
      B.增值稅銷項稅額
      C.未逾期的啤酒包裝物押金
      D.白酒品牌使用費
      130.某一般納稅人為生產酒類產品的企業,該企業銷售自產糧食白酒收取的包裝物押金正確處理的有(      )。
      CD
      A.逾期1年以上的并人銷售額繳納增值稅
      B.逾期1年以上的并人銷售額繳納消費稅
      C.無論是否返還均于收取時并人銷售額繳納增值稅
      D.無論是否返還均于收取時并人銷售額繳納消費稅
      131.下列企業(公司)不是企業所得稅納稅人的是(      )。
      D
      A.國有企業
      B.外商投資企業
      C.私營有限責任公司
      D.私營合伙企業
      132.根據企業所得稅法規定,依照外國(地區)法律成立且實際管理機構小在中國境內,但在中國境內設立機構、場所的,或者在中國境內未設立機構、場所,但有來源于中國境內所得的企業,是(      )。
      D
      A.本國企業
      B.外國企業
      C.居民企業
      D.非居民企業
      133.企業納稅年度發生虧損,準予向以后年度結轉,用以后年度的所得彌補,但結轉年限最長不得超過(      )。
      A
      A.5年
      B.3年
      C.10年
      D.不能彌補
      134.下列各項原則不屬于企業所得稅確認扣除項目原則的是(      )。
      A
      A.謹慎性原則
      B.合理性原則
      C.相關性原則
      D.實際發生原則
      135.按照稅法規定,企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出,在銷售(營業)收入(      )以內的部分,準予在計算應納稅所得額時扣除,超過部分結轉以后年度扣除。
      C
      A.10%
      B.12%
      C.15%
      D.20%
      136.根據企業所得稅法的規定,下列各項收入屬于免稅收入的是(      )。
      C
      A.股權轉讓收入
      B.政府專項撥款收入
      C.國債利息收入
      D.接受捐贈收入
      137.某企業2015年實現會計利潤為50萬元,當年向困難地區直接捐贈10萬元。該企業當年捐贈的扣除限額是(      )萬元。
      B
      A.1.5
      B.0
      C.2.5
      D.6
      138.國家需要重點扶持的高新技術企業,減按(      )的稅率征收企業所得稅。
      B
      A.20%
      B.15%
      C.25%
      D.10%
      139.企業開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用,可以在計算應納稅所得額時(      )扣除。
      B
      A.全額
      B.加計
      C.減半
      D.加倍
      140.企業綜合利用資源,生產符合國家產業政策規定的產品所取得的收入,可以在計算應納稅所得額時減計(      )收入。
      A
      A.10%
      B.20%
      C.80%
      D.90%
      141.符合條件的小型微利企業,減按(      )的稅率征收企業所得稅。
      A
      A.20%
      B.15%
      C.25%
      D.10%
      142.依據企業所得稅法的規定,減按20%稅率征稅的小型微利企業有年度應納稅所得額、從業人數、資產總額等條件,其中工業企業從業人員數不超過(      )人。
      A
      A.100
      B.150
      C.200
      D.300
      143.某公司2015年10月轉讓符合企業所得稅優惠條件的工業技術A.取得技術轉讓收入2300萬元,工業技術A的計稅成本1200萬元,發生的相關稅費200萬元,請問該公司這筆交易計入應納稅所得額的金額是(      )萬元。
      C
      A.900
      B.400
      C.200
      D.0
      144.企業與其關聯方共同開發、受讓無形資產,或者共同提供、接受勞務發生的成本,在計算應納稅所得額時應當按照(      )進行分攤。
      A
      A.獨立交易原則
      B.公平交易原則
      C.方便管理原則
      D.節約成本原則
      145.稅務機關依照規定作出特別納稅調整,需要補征稅款的,應當補征稅款,并按照國務院規定(      )。
      C
      A.加處罰款
      B.加收滯納金
      C.加收利息
      D.責令改正
      146.在中國境內未設立機構、場所的非居民企業從中國境內取得的下列所得,不應按收入全額計算征收企業所得稅的有(      )。
      B
      A.股息
      B.轉讓財產所得
      C.租金
      D.特許權使用費
      147.按照企業所得稅處理,采取縮短折舊年限方法的,最低折舊年限不得低于規定折舊年限的(      )。
      B
      A.50%
      B.60%
      C.70%
      D.80%
      148.林木類生產性生物資產最低折舊年限不得低于(      )。
      C
      A.3年
      B.5年
      C.10年
      D.20年
      149.居民企業在中國境內設立不具有法人資格的營業機構的,應當(      )計算并繳納企業所得稅。
      B
      A.分別
      B.匯總
      C.獨立
      D.就地預繳
      150.企業應當自月份或季度終了之日起(      )日內,向稅務機關報送預繳企業所得稅申報表,預繳稅款。
      B
      A.10
      B.15
      C.7
      D.5
      151.企業應當自年度終了之日起(      )內,向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結清應繳應退稅款。
      D
      A.15日
      B.45日
      C.4個月
      D.5個月
      152.企業所得稅法將企業所得稅納稅人分為(      )。
      AD
      A.居民企業
      B.境內企業
      C.境外企業
      D.非居民企業
      153.下列企業和公司屬于企業所得稅納稅人的有(      )。
      ABCD
      A.國有獨資企業
      B.私營有限責任公司
      C.中外合資企業
      D.一人有限責任公司
      154.企業所得稅的稅率形式有(      )。
      ABCD
      A.25%
      B.20%
      C.15%
      D.lO%
      155.在判斷所得是來源于中國境內還是境外時,下列說法正確的有(      )。
      ACD
      A.銷售貨物所得,按照交易活動發生地確定
      B.不動產轉讓所得按照不動產交易活動發生地確定
      C.動產轉讓所得按照轉讓動產的企業或者機構、場所所在地確定
      D.股息、紅利等權益性投資所得,按照分配所得的企業所在地確定
      156.下列各項關于商品銷售收入確認的說法中,正確的有(      )。
      AC
      A.銷售商品需要安裝和檢驗的,在購買方接受商品以及安裝和檢驗完畢時確認收入
      B.銷售商品采取預收款方式的,在收到預收款時確認收入
      C.銷售商品采用托收承付方式的,在發出商品并辦妥托收手續時確認收入
      D.銷售商品采用支付手續費方式委托代銷的,在收到代銷貨款時確認收入
      157.企業所得稅法規定,企業收入總額包括以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入。其中“貨幣形式”包括(      )。
      ABC
      A.應收票據
      B.銀行存款
      C.債務豁免
      D.長期股權投資
      158.企業所得稅法規定的“其他收入”包括(      )。
      ABD
      A.確實無法償付的應付款項
      B.接受捐贈收入
      C.包裝物租金收入
      D.違約金收入
      159.存貨是指企業在日常活動中持有(      )等。
      ABD
      A.以備出售的產成品或商品
      B.處在生產過程中的在產品
      C.銷售給別人的產成品
      D.在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料
      160.生產性生物資產是指為產出農產品、提供勞務或出租等目的而持有的生物資產,包括(      )。
      ABCD
      A.經濟林
      B.薪炭林
      C.產畜
      D.役畜
      161.根據企業所得稅法規定企業使用或者銷售存貨的成本計算方法有(      )。
      ABC
      A.先進先出法
      B.加權平均法
      C.個別計價法
      D.后進先出法
      162.以下各項固定資產中,最低折舊年限為10年的有(      )。
      BC
      A.建筑物
      B.生產設備
      C.飛機
      D.電子設備
      163.下列各項中,應繳納車輛購置稅的是(      )。
      A
      A.受贈使用應稅車輛
      B.購買固定裝置的非運輸車輛
      C.4S店銷售轎車
      D.購買農用三輪運輸車
      164.下列關于車輛購置稅申報與繳納的說法,正確的是(      )。
      A
      A.車輛購置稅的征稅環節是使用環節(即最終消費環節)
      B.購買已繳納車輛購置稅的舊機動車自用也要繳納車輛購置稅
      C.車輛購置稅的納稅地點是銷售應稅車輛的4S店所在地
      D.免稅車輛不需要辦理車輛購置稅申報手續
      165.最低計稅價格是指國家稅務總局依據機動車生產企業或者經銷商提供的車輛價格信息,參照一定的價格核定的車輛購置稅計稅價格,所參照的價格是(      )。
      C
      A.市場最高交易價格
      B.市場最低交易價格
      C.市場平均交易價格
      D.組成交易價格
      166.下列關于車輛購置稅的政策表述,錯誤的是(      )。
      C
      A.車輛購置稅征收范圍的調整,由國務院決定并公布
      B.我國車輛購置稅實行統一比例稅率,稅率為10%
      C.對國家稅務總局未核定最低計稅價格的車輛,主管稅務機關可以自行決定計稅價格
      D.車輛購置稅于納稅人辦理申報時一次繳清
      167.下列行為中,屬于車輛購置稅征稅范圍的是(      )。
      A
      A.外商投資企業購買一輛小轎車自用
      B.車輛經銷商待出售的小汽車
      C.企業購進用于獎勵職工的小汽車
      D.外貿企業進口的一輛用于銷售的小汽車
      168.甲某因工作表現突出,被單位獎勵自產的小汽車一輛,已知該小汽車的成本為10萬元/輛,成本利潤率為8%,消費稅稅率為9%,國家稅務總局規定的最低計稅價格為12萬元/輛。則甲某應繳納車輛購置稅(      )萬元。
      D
      A.1
      B.1.08
      C.1.19
      D.1.2
      169.下列關于車購稅的說法中正確的是(      )。
      C
      A.納稅人購買自用的應稅車輛,自購買之日起90日內申報納稅
      B.車輛購置稅稅款可以分期繳付
      C.車輛購置稅實行一次課征制度,購置已征車輛購置稅的車輛,不再征收車輛購置稅
      D.車輛購置稅的征稅環節為車輛的出廠環節
      170.關于車輛購置稅申報與繳納的說法,錯誤的是(      )。
      D
      A.車輛購置稅的征稅環節是使用環節
      B.購買已繳納車輛購置稅的舊機動車自用不需要再繳納車輛購置稅
      C.車輛購置稅的納稅地點是應稅車輛登記注冊地
      D.免稅車輛不需要辦理車輛購置稅申報手續
      171.下列情形屬于免稅的是(      )。
      C
      A.救護車
      B.囚車
      C.鉆機車
      D.獲獎的車輛
      172.王某購買一輛小汽車自用,支付含增值稅價款99800元,配件費3000元,改裝費1500元,另支付代收的保險費4000元,支付的各項價款均由汽車銷售公司開具統一發票。王某應納車輛購置稅(      )元。
      D
      A.4628.21
      B.8529.91
      C.8914.53
      D.9256.41
      173.王某在某房產公司舉辦的有獎購房活動中,中獎獲得一輛小汽車,房產公司提供的機動車銷售統一發票上注明價稅合計金額為80000元。國家稅務總局核定該型車輛的車輛購置稅最低計稅價格為73000兀。王某應納車輛購置稅(      )元。
      C
      A.6239.32
      B.6837.61
      C.7300
      D.8000
      174.楊某從當地一家4S店購買小汽車自己使用,支付含增值稅價款110000元、配件費4000元、改裝費2000元,支付的各項價款均由4S店開具統一發票,另支付保險公司委托4S店代收的保險費5000元并由保險公司開票。楊某應納車輛購置稅(      )元。
      B
      A.4957.26
      B.9914.53
      C.10341.88
      D.11600
      175.約翰為甲國駐華使館的外交官,約翰購入一輛小轎車自用,成交價為110000元,國家稅務總局最新核發的同類型車輛最低計稅價格為240000元。則該輛小轎車應繳的車輛購置稅稅額為(      )元。
      A
      A.0
      C.24000
      B.11000
      D.21600
      176.某汽車貿易公司2015年2月進口15輛小轎車,海關審定的關稅完稅價格為20萬元/輛,當月對外銷售8輛,取得不含稅銷售收入240萬元:5輛企業自用,1輛作價18萬元用于抵償債務,1輛作為贈品贈送給客戶。則該汽車貿易公司應繳納車輛購置稅(      )萬元(小轎車關稅稅率為30%,消費稅稅率為9%)。
      A
      A.14.29
      B.16.09
      C.42.87
      D.55.23
      177.已繳納車輛購置稅的車輛,發生下列情況(      )的,不予退稅。
      C
      A.車輛退回生產企業或者經銷商的
      B.符合免稅條件的設有固定裝置的非運輸車輛但已征稅的
      C.車輛未掛牌被盜的
      D.其他依據法律法規規定應予退稅的
      178.下列行為中,屬于車輛購置稅應稅行為的有(      )。
      BCDE
      A.銷售應稅車輛的行為
      B.購買自用應稅車輛的行為
      C.進口自用應稅車輛的行為
      D.自產自用應稅車輛的行為
      E.獲獎自用應稅車輛的行為
      179.下列關于車輛購置稅的說法,錯誤的是(      )。
      ABD
      A.納稅人購買自用應稅車輛,申報的計稅價格低于最低計稅價格,一律按最低計稅價格計稅
      B.免稅條件消失的車輛,使用未滿一年的,視同使用一年
      C.對國家稅務總局未核定最低計稅價格的車輛,計稅依據為已核定的同類型車輛最低計稅價格
      D.納稅人以外幣結算應稅車輛價款的,按車輛購買日人民幣基準匯價折合成人民幣計算應納稅額
      180.購買下列車輛,應計算繳納車輛購置稅的有(      )。
      AC
      A.出租車
      B.灑水車
      C.摩托車
      D.國際組織駐華機構自用車輛
      181.下列情形中應繳納車輛購置稅的有(      )。
      AC
      A.中國公民進口舊車自用
      B.汽車貿易公司進口汽車銷售
      C.汽車制造廠將自產汽車轉為自用
      D.長期來華定居專家進口自用小汽車
      182.納稅人辦理車輛購置稅納稅申報時,應提供的證明材料有(    )。
      ABD
      A.車主身份證明
      B.車輛價格證明
      C.保險繳納證明
      D.車輛合格證明
      183.關于車輛購置稅的計算,下列說法正確的有(      )。
      CD
      A.進口自用的應稅小汽車的計稅價格包括關稅完稅價格和關稅,不包括消費稅
      B.汽車銷售公司使用保險公司發票代收的保險費應并人計稅價格計征車輛購置稅
      C.汽車銷售公司使用本公司發票的代收款項并入計稅價格計征車輛購置稅
      D.購買汽車同時支付的車輛裝飾費,并入計稅價格
      184.下列關于車輛購置稅的說法正確的有(      )。
      CD
      A.車輛購置稅與消費稅的車輛征稅范圍一致
      B.以在中國境內和境外購置規定的車輛為課稅對象
      C.征稅具有特定目的
      D.價外征收,不轉嫁稅負
      185.納稅人購買應稅車輛自用,向銷售方支付的下列款項中,應計入應稅車輛計稅價格計征車輛購置稅的有(      )。
      BCD
      A.增值稅稅款
      B.手續費
      C.優質費
      D.違約金
      186.下列關于車購稅最低計稅價格的表述中,正確的有(      )。
      AC
      A.最低計稅價格管理辦法由國家稅務總局制定
      B.最低計稅價格管理辦法由國務院制定
      C.最低計稅價格依據機動車生產企業或者經銷商提供的車輛價格信息,參照市場平均交易價格核定
      D.最低計稅價格依據車輛生產企業提供的車輛價格信息并參照出廠最低價格核定
      187.下列關于車輛購置稅辦理納稅申報地的表述中,正確的有(      )。
      AD
      A.需要辦理車輛登記注冊手續的納稅人,向車輛登記注冊地的主管稅務機關辦理納稅申報
      B.需要辦理車輛登記注冊手續的納稅人,向購買地的主管稅務機關辦理納稅申報
      C.不需要辦理車輛登記注冊手續的納稅人,向車輛上牌落籍地或落戶地的主管稅務機關辦理納稅申報
      D.不需要辦理車輛登記注冊手續的納稅人,向納稅人所在地的主管稅務機關辦理納稅申報
      188.下列車輛中,免征車輛購置稅的有(      )。
      ABCD
      A.外國駐華使館、領事館和國際組織駐華機構及其外交人員自用的車輛
      B.中國人民解放軍和中國人民武裝警察部隊列入軍隊武器裝備訂貨計劃的車輛
      C.設有固定裝置的非運輸車輛
      D.防汛部門和森林消防部門用于指揮、檢查、調度、報汛(警)、聯絡的由指定廠家生產的指定型號的車輛
      189.企業支付的下列稅金中,在計算應納稅所得額時不得扣除的有(      )。
      AB
      A.所得稅
      B.允許抵扣的增值稅
      C.不允許抵扣的增值稅
      D.消費稅
      190.下列各項收入中屬于不征稅收入的有(      )。
      AB
      A.財政撥款
      B.依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金
      C.國債利息收入
      D.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益
      191.在計算應納稅所得額時,下列支出不得扣除的有(      )。
      ACD
      A.向投資者支付的股息
      B.支付的違約金
      C.稅收滯納金
      D.贊助支出
      192.在計算應納稅所得額時,下列支出不得稅前扣除的有(      )。
      CD
      A.土地增值稅稅款
      B.企業所得稅稅款
      C.向銀行支付的罰息
      D.向環保部門繳納的罰款
      193.根據企業所得稅法優惠政策的規定,企業購置用于(      )等專用設備的投資額,可以按投資額的10%比例實行稅額抵免。
      AC
      A.環境保護
      B.綜合利用資源
      C.安全生產
      D.特種工藝
      194.企業從事下列項目實現的所得,可以減半征收企業所得稅的有(      )。
      ACD
      A.種植花卉
      B.種植蔬菜
      C.海水養殖
      D.內陸養殖
      195.按照《企業所得稅法》和《企業所得稅法實施條例》規定,工業企業要享受企業所得稅法中小型微利企業的優惠稅率,必須同時符合的條件有(      )。
      ABCD
      A.從事國家非限制和禁止行業
      B.年度應納稅所得額不超過30萬元
      C.從業人數不超過100人
      D.資產總額不超過3000萬元
      196.企業所得稅的征收方式有(      )。
      AB
      A.查賬征收
      B.核定征收
      C.查實征收
      D.自行申報
      197.除稅法另有規定外,有關企業所得稅納稅地點,下列說法正確的有(      )。
      ABD
      A.居民企業以企業登記注冊地為納稅地點
      B.登記注冊地在境外的,以實際管理機構所在地為納稅地點
      C.居民企業在中國境內設立不具有法人資格的營業機構,應當匯總計算并繳納企業所得稅,納稅地點為總機構注冊地
      D.在中國境內未設立場所、機構而從中國境內取得所得的非居民企業,以扣繳義務人所在地為納稅地點
      198.征稅對象是一個稅種區別于另一個稅種的主要標志。(      )
      A
      A.正確
      B.錯誤
      199.計稅依據是征稅對象的數量化,體現所征對象量的規定性。(      )
      A
      A.正確
      B.錯誤
      200.稅率是對征稅對象的征收比例或征收額度。(      )
      A
      A.正確
      B.錯誤
      201.比例稅率是征稅對象數額越大,稅率越高。(      )
      B
      A.正確
      B.錯誤
      202.納稅期限就是納稅義務發生時間。(      )
      B
      A.正確
      B.錯誤
      203.稅收的無償性是對納稅人個體而言,其享有的公共利益與其繳納的稅款是一對一的對等關系。(      )
      B
      A.正確
      B.錯誤
      204.普遍征稅是指國家在稅法中制定什么樣的標準征稅對納稅人來說是實質公平的。(      )
      B
      A.正確
      B.錯誤
      205.調節職能是稅收最基本的職能。(      )
      B
      A.正確
      B.錯誤
      206.法律責任與納稅義務人、稅率、納稅環節等項目一樣,也是稅制要素之一。(      )
      A
      A.正確
      B.錯誤
      207.納稅地點的設定應當考慮有利于稅收控管、便利納稅等因素。(      )
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      208.國稅機關是負責征收消費稅的唯一部門。(      )
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      209.貨物勞務稅主要在生產、流通或服務業中發揮調節作用。(      )
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      210.固定資產加速折舊屬于直接優惠,準備金制度屬于間接優惠。(      )
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      211.納稅地點是納稅人的生產經營地或住所地。(      )
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      212.稅收的固定性既包括時間上的連續性,又包括征收比例的固定性。(      )
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      213.扣繳義務人是負有納稅義務的單位和個人。(      )
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      214.稅目是稅法中具體規定應當征稅的項目,因此對于所有的稅種均要規定稅目。(      )
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      215.定額稅率是指對同一征稅對象或同一稅目,不論數額大小只規定一個比例的稅率,稅額與征稅對象成正比關系。(      )
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      216.起征點是指征稅對象達到一定數額才開始征稅的界限,征稅對象的數額達到規定數額的,只對其超過部分的數額征稅。(      )
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      217.納稅期限分為兩種:一種是按季納稅,一種是按年納稅。(      )
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      218.增值稅、消費稅都屬于流轉稅,也都屬于中央與地方共享稅。(      )
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      219.稅收強制性是實現稅收無償征收的保證。(      )
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      220.平等征稅是指稅法面前人人平等,反映稅法的形式正義問題。(      )
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      221.負稅人是稅法規定的直接負有納稅義務的單位和個人。(      )
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      222.按照某種稅征稅環節的多少,可以將稅種劃分為一次課征制或多次課征制。(      )
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      223.企業所得稅是實行從價計征。(      )
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      224.稅收滯納金是納稅人逾期納稅而承擔的稅收行政責任。(      )
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      225.納稅地點關系到稅收管轄權和便利納稅等問題,在稅法中予以明確有助于防止重復征稅和漏征稅款。(      )
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      226.價內稅是稅款包含在征稅對象的價格之中的稅種,如消費稅。(      )
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      227.單位以承包、掛靠方式經營的,承包人、掛靠人以發包人、被掛靠人名義對外經營并由發包人、被掛靠人承擔相關法律責任的,以該發包人、被掛靠人為增值稅納稅人。(      )
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      228.境外的個人在境內提供增值稅應稅勞務或服務,在境內沒有代理人的,以購買方為扣繳義務人。(      )
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      229.增值稅納稅人以外幣結算銷售額的,應當事先選擇銷售額發生的當天或者當月1日的人民幣匯率中間價作為折合率,折合成人民幣計算。折合率一經確定,36個月內不得變更。(      )
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      230.自2015年4月1日起,增值稅一般納稅人資格實行登記制,取消行政審批。(      )
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      231.“營改增”試點的一般納稅人提供公共交通運輸、電影放映等特定服務,可以選擇使用簡易計稅方法計稅,但一經選擇24個月內不得變更。(      )
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      232.小規模納稅人實行簡易征稅辦法,因此不會用到增值稅專用發票。(      )
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      233.采用還本銷售方式銷售貨物時,以其銷售額作為增值稅計稅銷售額,還本支出不允許扣除。(      )
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      234.-般納稅人發生銷售貨物或者提供應稅勞務、銷售應稅服務適用一般計稅方法;對特定應稅行為,亦可選擇采用簡易計稅方法計稅。(      )
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      235.一般計稅方法的應納稅額,是指當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額。(      )
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      236.一般納稅人簡易計稅方法的應納稅額,是指按照銷售額和增值稅征收率計算的增值稅額,計入當期銷項稅額。(      )
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      237.采取預收貨款方式銷售貨物,增值稅納稅義務的發生時間為貨物發出的當天。(      )
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      238.委托其他納稅人代銷貨物,增值稅納稅義務的發生時間為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天。(      )
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      239.總分支機構不在同一縣(市)的增值稅納稅義務人,應分別向各自機構所在地的主管稅務機關申報納稅。(      )
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      240.企業的總機構和分支機構不在同一縣(市)的,可以南總機構匯總向總機構所存地的主管稅務機關申報納稅。(      )
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      241.房地產開發企業采取預收款方式銷售所開發的房地產項目,在收到預收款時按照5%的預征率預繳增值稅。(      )
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      242.適用一般計稅方法的試點納稅人,2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產核算的不動產,其進項稅額準予一次性從銷項稅額中抵扣。
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      243.對委托加工的應稅消費品,一律由受托方在向委托方交貨時代收代繳稅款。(      )
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      244.金銀首飾、鉑金首飾、鉆石及鉆石飾品在零售環節征稅。(      )
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      245.消費稅稅目化妝品包括各類美容、修飾類化妝品、護膚品和成套化妝品。(      )
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      246.稅目酒下設白酒、黃酒、啤酒、其他酒四個子目。(      )
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      247.消費稅稅目中采用定額稅率的只有啤酒、黃酒。(      )
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      248.竹制一次性筷子屬于消費稅稅目。(      )
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      249.鉛蓄電池自2016年1月1日起按4%稅率征收消費稅。(      )
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      250.卷煙批發環節從價定率征收消費稅,稅率為5%。(      )
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      251.消費稅納稅人總機構和分支機構不在同一縣(市)的,應當分別向各自機構所在地的主管稅務機關申報納稅。(      )
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      252.消費稅稅目小汽車下設乘用車、中輕型商用客車兩個子目。(      )
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      253.某KTV向客人提供自制啤酒,按220元/噸計提消費稅。(      )
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      254.居民企業是指依法在中國境內成立,或者依照外圍法律成立但在中國境內實際從事生產經營的企業。(      )
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      255.居民企業應當就其來源于中國境內、境外的全部所得繳納企業所得稅。(      )
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      256.居民企業適用稅率25%,非居民企業適用稅率20%。(      )
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      257.企業實際發生的與取得收入有關、合理的支出,準予在計算應納稅所得額時扣除。(      )
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      258.在計算應納稅所得額時,違反稅法規定繳納的罰款不得扣除,但稅收滯納金可以扣除。(      )
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      259.企業轉讓資產發生轉讓損失,該項損失凈額準予在計算應納稅所得額時扣除。(      )
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      260.按照企業所得稅法的規定準予在計算應納稅所得額時扣除的費用,是指企業在生產經營活動中發生的銷售費用、管理費用、財務費用和已經計入成本的有關費用。(      )
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      261.企業每一納稅年度的收入總額,減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除后的余額,為應納稅所得額。(      )
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      262.企業發生的職工教育經費支出,不超過工資薪金總額2.5%的部分準予扣除;超過部分準予在以后納稅年度結轉扣除。(      )
      B
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      263.企業在匯總計算繳納企業所得稅時,其境外營業機構的虧損不可以抵減境內營業機構的盈利。(      )
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      264.企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出,在計算應納稅所得額時,按照發生額的60%扣除,但最高不得超過當年主營業務收入的5‰。(      )
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      265.企業以非貨幣形式取得的收入,應當按公允價值確定收入額。(      )
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      266.企業對外投資期間,投資資產的成本在計算應納稅所得額時可以分期攤銷扣除。(      )
      B
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      267.外購商譽的支出,在企業整體轉讓或者清算時,準予在計算所得額時扣除。(      )
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      268.按照稅法規定,交通工具的最低折舊年限為4年。(      )
      B
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      269.企業發生的公益性捐贈支出,在年度應納稅所得額12%以內的部分,準予在計算應納稅所得額時扣除。(      )
      B
      A.正確
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      270.企業的應納稅所得額乘以適用稅率為最終企業應該繳納的應納所得稅額。(      )
      B
      A.正確
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      271.創業投資企業從事國家需要重點扶持和鼓勵的創業投資,可以按投資額的一定比例抵扣應納稅額。(      )
      B
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      B.錯誤
      272.畜類生產性生物資產計算折舊的最低年限為3年。(      )
      A
      A.正確
      B.錯誤
      273.企業的不征稅收入用于支出所形成的費用或財產,不得扣除或者計算對應的折舊、攤銷扣除。(      )
      A
      A.正確
      B.錯誤
      274.經省級稅務機關批準,企業之間可以合并繳納企業所得稅。(      )
      B
      A.正確
      B.錯誤
      275.居民企業在中國境內設立不具有法人資格的營業機構的,應當匯總納稅。(      )
      A
      A.正確
      B.錯誤
      276.自2015年10月1日起至2017年12月31日,對年應納稅所得額在20萬元到30萬元(含30萬元)之間的小型微利企業,其所得減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅。(      )
      A
      A.正確
      B.錯誤
      277.企業所得稅按納稅年度計算,分月或者分季預繳,并在年度終了后4個月內,匯算清繳。(      )
      B
      A.正確
      B.錯誤
      278.居民企業在納稅年度內無收入,也需要向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表、年度企業所得稅納稅申報表、財務會計報告和稅務機關規定應當報送的其他有關資料。(      )
      A
      A.正確
      B.錯誤
      279.車輛購置稅的納稅義務人是指在中華人民共和國境內銷售規定的車輛的單位和個人。(      )
      B
      A.正確
      B.錯誤
      280.車輛購置稅中車輛的購置包括購買、進口、自產、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用應稅車輛的行為。(      )
      A
      A.正確
      B.錯誤
      281.車輛購置稅的征收范圍僅包括汽車、摩托車、掛車、農用運輸車。(      )
      B
      A.正確
      B.錯誤
      282.納稅人購買自用的應稅車輛的計稅價格,為納稅人購買應稅車輛而支付給銷售者的全部價款和價外費用,包括增值稅稅款。(      )
      B
      A.正確
      B.錯誤
      283.納稅人購買自用的應稅車輛,自購買之日起60日內申報納稅。(      )
      A
      A.正確
      B.錯誤
      284.納稅人購買自用應稅車輛,申報的計稅價格低于最低計稅價格,一律按最低計稅價格計稅。(      )
      B
      A.正確
      B.錯誤
      285.外國駐華使館、領事館和國際組織駐華機構及其外交人員自用的車輛,免征車輛購置稅。(      )
      A
      A.正確
      B.錯誤
      286.使用消防車、灑水車的納稅人均免征車輛購置稅。(      )
      A
      A.正確
      B.錯誤
      287.車輛購置稅實行一車一申報制度,車輛購置稅稅款應當一次繳清。(      )
      A
      A.正確
      B.錯誤
      288.納稅人以外幣結算應稅車輛價款的,按車輛購買日人民幣基準匯價折合成人民幣計算應納稅額。(      )
      B
      A.正確
      B.錯誤
      289.納稅人進口自用的應稅車輛的計稅價格的計算公式為:計稅價格=關稅完稅價格+關稅+消費稅。(      )
      A
      A.正確
      B.錯誤
      290.2016年2月1日,某縣城市公交企業購置5輛公共汽車,免征車輛購置稅。(      )
      B
      A.正確
      B.錯誤
      291.甲將其已經辦理過車輛購置稅納稅申報的車輛轉讓給乙,乙需要在車輛過戶前辦理車輛購置稅申報。(      )
      B
      A.正確
      B.錯誤
      292.免稅車輛發生轉讓,但仍屬于免稅范圍,不需要到主管稅務機關重新申報免稅。(      )
      B
      A.正確
      B.錯誤
      293.車輛購置稅的計稅價格不包括銷售方代辦保險等而向購買方收取的保險費,以及向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費。(      )
      A
      A.正確
      B.錯誤
      294.自2015年10月1日起至2016年12月31日止,對購置1.6升及以下排量乘用車減按5%的稅率征收車輛購置稅。(      )
      A
      A.正確
      B.錯誤
      295.車輛購買后只在自己的廠區倒貨物不上路不掛牌,可以不用繳納車輛購置稅。(      )
      B
      A.正確
      B.錯誤
      296.因不可抗力因素導致受損的車輛,有確鑿證據的,免征車輛購置稅。(      )
      B
      A.正確
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